不做账报税会有什么处罚？

轻则罚款、滞纳金，重则构成刑事犯罪（逃税罪）。处罚是“连坐”式的：既要补税，又要交罚款，还要承担信用污点。

一、 税务处罚：补税 + 罚款 + 滞纳金

一旦被稽查发现，面临的是“三件套”处罚：

1.补缴税款：全额追缴未申报的所有税款。

2.滞纳金：按日加收万分之五（年化约18.25%），从滞纳税款之日起算，上不封顶。

3.行政罚款：

偷税定性：若被认定为“经通知申报而不申报”或“隐匿收入”，属于偷税。罚款金额为不缴或少缴税款的50%以上5倍以下。

程序违规：仅“未设置账簿”或“未按期申报”，罚款2000元至1万元。

二、 刑事风险：逃税罪（红线）

根据《刑法》第201条及2024年两高最新解释，风险极高：

入罪标准：逃避缴纳税款数额较大（10万元以上），且占应纳税额10%以上。

严重后果：最高可判处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

免责窗口：初犯且在公安机关立案前补缴税款、滞纳金、罚款的，可不予追究刑事责任。但5年内因逃税受过二次以上行政处罚的，不适用此宽免。

三、 信用惩戒：社会性死亡

非正常户认定：连续3个月不申报，会被认定为“非正常户”，发票停供，法人名下其他公司受限。

失信联合惩戒：被列入税收违法“黑名单”后，贷款、投标、出行（限制高铁/飞机）、出国签证均受影响。

四、 个体户/小公司也别侥幸

很多个体户误以为“核定征收”或“小规模”就不用做账，这是误区：

查账征收：必须建账，否则按《税收征管法》罚款。

核定征收：虽可能不需复杂账本，但纳税申报义务仍在。长期零申报或不开票收入不申报，极易触发风险扫描，被转为查账征收并追溯补税。